农村商业银行提高拨备前利润银行如何提高拨备前利润

大家好，关于农村商业银行提高拨备前利润很多朋友都还不太明白，今天小编就来为大家分享关于银行如何提高拨备前利润的知识，希望对各位有所帮助！

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银行计提拨备的文件依据什么是拨备前利润银行不良贷款收回后，已提取拨备怎么处理银行拨备率、覆盖率双降，真的会给银行带来万亿元的利润吗？银行计提拨备的文件依据1.央行的相关规定。

2002年，人民银行在《银行贷款损失准备计提指引》中规定，银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备，包括一般准备、专项准备和特种准备。一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。

2.财政部的相关规定。

2001年11月27日财政部颁布的《金融企业会计制度》规定：商业银行按照贷款五级分类结果及时、足额在当期损益中计提专项准备金，对特定国家发放贷款在当期损益中计提特种准备金，商业银行也可从税后利润中提取一定比例的一般准备。

2005年6月21日财政部发布的《金融企业呆账准备提取管理办法》明确将贷款损失准备划分为：一般准备、专项准备和特种准备。规定一般准备作为利润分配处理，是所有者权益的组成部分，并将一般准备的计提基准从原来的不低于期末贷款余额的1%调整为不低于风险资产期末余额的1%.

3.税务部门的相关规定。

国家税务局在自2002年10月1日开始实施的《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》中规定：允许税前扣除的呆账准备=本年末允许提取的呆账准备的资产余额×1%-上年末已在税前扣除的呆账准备余额。这是一种对一般准备金进行所得税税收减免的税务处理方式。在具体执行过程中，国税发〔2003〕73号文件规定：国务院决定的事项、金融体制改革和金融企业改组改制过程中清理的跨省区的呆账损失和单笔5000万元以上的呆账损失，由国家税务总局负责审批。除以上情形外，金融企业的呆账损失由省及省以下税务机关审批。《金融企业呆账税前扣除管理办法》还规定，金融企业发生的呆账损失，按规定报经税务机关审核确认后，应先冲抵已在税前扣除的（按1%比例计提的）呆账准备，不足冲抵部分可据实税前扣除。

从我国贷款损失准备制度的建立和发展过程可以看出，贷款损失准备制度不断完善，计提范围逐步扩大，计提比例逐步提高，对于商业银行经营稳健性的要求日益严格，说明央行和财政部门越来越关注贷款损失准备对银行抵御风险的重要性。但是，根据国家税务总局下发的《金融企业呆账损失税前扣除管理办法》，银行计提的专项准备不能获得税务减免，严重制约了金融企业及时、足额计提特殊准备

什么是拨备前利润是指尚未扣除减值准备金的利润，它等于税前利润与减值准备金之和。

拨备率实际上就是呆、坏帐准备金的提取比率，如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。

银行不良贷款收回后，已提取拨备怎么处理拨备计提是指资金用于覆盖贷款的预期损失（EL）的部分（经济资本一部分用于补偿非预期损失，剩余部分的资本用于保持正常经营）。

计提的不良贷款拨备会直接记入损益表冲减当期利润。计提的拨备，可以直接转入本年利润。

计提的不良贷款拨备会直接记入损益表冲减当期利润，因此拨备还是影响银行业绩非常显著的一项因素。当不良贷款率上升时，计提的拨备也会上升，银行利润就会下降，相反，不良贷款率下降会减轻银行计提拨备的压力，对利润就会有积极贡献。

根据我国《银行贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；银行可以参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特种风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。

银行拨备率、覆盖率双降，真的会给银行带来万亿元的利润吗？今年持续加码的监管让银行过着苦日子，就在久久的郁闷之下，银行们终于收到一个好消息！

3月6日下午，第一财经记者获悉，银监会发布通知，决定调整商业银行贷款损失准备监管要求：

拨备覆盖率监管要求由150%调整为120%~150%，贷款拨备率监管要求由2.5%调整为1.5%~2.5%。各级监管部门在上述调整区间范围内，按照同质同类、一行一策原则，明确银行贷款损失准备监管要求。

下调拨备覆盖率一直是商业银行们翘首以盼的事情，它的效用和下调存款准备金类似，前者是给银行腾出更多利润，后者是腾出更多的流动性。之前业内人士做过测算，如果将拨备覆盖率降至120%，可腾出利润空间7646亿元。

银监会大幅下调商业银行拨备红线的消息传开后，银行和债市闻讯走高！

什么是拨备覆盖率？

1、专家的解释是：银行贷款可能发生的呆、坏账准备金的使用比率。

公式是：不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额；

（贷款拨备率=贷款损失准备金余额/各项贷款余额x100%）

2、小白的解释是：A、B、C、D分别向小白借钱，小白一共给他们借了100块钱，这100块钱是小黑借给小白的，小白非常担心借给A（6块）、B、C、D的钱收不上来，对不起小黑。比如A的资产状况出了问题，那么小白为了提防这6块还上来而从自己的腰包中抽出10块放到指定的账户，将来A果真还不上钱，那么小白就从这个指定账户拿出钱来核销。

在这个过程中，10块钱就是贷款损失准备金计提余额，6块钱是不良资产，10÷6＝1.667.就是拨备覆盖率。

回到现实，假如银行1的贷款是100块，不良贷款为8元，如果按照此前的拨备覆盖率不得低于150%计算，那么银行需要计提12块钱的贷款损失准备金（这12块钱一般是从利润中提现），如果拨备覆盖率降到120%，那么同等8块钱的不良贷款下，银行1只需要计提9.6块的贷款损失准备金就够了，那么这样一来银行账面上的利润是不是增加了呢？

看懂了它，你就明白了银监会为啥大幅下调拨备覆盖率了！

下面是银监会公布的2017年商业银行不良贷款余额情况，我们发现不良贷款是逐季增加的。

在“不良贷款拨备覆盖率=贷款损失准备金计提余额/不良贷款余额”的公式下，如果商业银行仍要满足不得低于150%的拨备覆盖率，那就意味着增大分子，即增加贷款损失准备金计提，最终利润降低；或者减少分母，减少贷款规模，降低不良贷款余额，但这两者无论是哪一个银行都受不了。

2017年上半年该行实现拨备前利润2578亿元，在计提610亿元拨备后，最后净利润只剩下1537亿元，所以你应该知道拨备覆盖率的威力了吧？

之前有银行高管都抱怨了，提高拨备覆盖率影响他们的利润增长，他们需要用前几年拨出的准备金来解决这些问题。

现在银监会决定将拨备覆盖率从150%调整为120%~150%，虽然不是从150%直接降到120%，而是采用同质同类、一行一策的原则，大概的意思是不同类型的商业银行执行不同的拨备覆盖率。

总的来说，无论最后某家银行执行的拨备覆盖率是120%，还是130%、140%，但最终拨备覆盖率是明显下调了，最后释放出的利润都将显著帮助银行将资产负债表修饰得更好，利好银行股。

关于农村商业银行提高拨备前利润的内容到此结束，希望对大家有所帮助。

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